Gründung Ihres US-amerikanischen Unternehmens

Veröffentlicht am: 19. Juli 2024

Kategorie: Unternehmensgründung

Der Markt der Vereinigten Staaten (“U.S.“) ist der größte Käufermarkt der Welt. Daher ist er für die meisten deutschen Unternehmen ein naheliegender Markt für die Expansion. Darüber hinaus machen die niedrigen Energiekosten und die qualifizierten Arbeitskräfte in Colorado und den USA die USA zu einem sehr attraktiven Standort für deutsche Hersteller. Dieser Artikel behandelt die folgenden Themen für deutsche Unternehmen, die in den USA Geschäfte tätigen möchten:

• Wahl der Rechtsform für Ihre US-Aktivitäten
• Informationen, die für die Gründung Ihres US-Unternehmens erforderlich sind
• Grundlegende Fragen des Arbeitsrechts

Gründung einer Kapitalgesellschaft

Art der Kapitalgesellschaft – Corporation oder LLC

Im Allgemeinen wird die US-Tochtergesellschaft eines deutschen Unternehmens entweder die Form einer Kapitalgesellschaft (“Inc.” oder “Corp.”) oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (“LLC”) annehmen.  Es gibt wesentliche Unterschiede zwischen den beiden. Eine Kapitalgesellschaft ist ein Unternehmen, bei dem das Eigentum durch Anteile an der Kapitalgesellschaft dargestellt wird, ähnlich einer Aktiengesellschaft. Eine Kapitalgesellschaft hat keine “Flow-Through”-Besteuerung, bietet ihren Aktionären aber eine beschränkte Haftung. Mit anderen Worten, die Kapitalgesellschaft reicht ihre eigene Steuererklärung ein und zahlt Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne. Wenn sie Dividenden an ihre Aktionäre ausschüttet, werden die Aktionäre auf diese an sie ausgeschütteten Dividenden besteuert.  Es besteht daher die Möglichkeit einer Doppelbesteuerung. Die Haftung der einzelnen Aktionäre ist auf ihre Investition in die Kapitalgesellschaft beschränkt.

Im Gegensatz dazu hat eine LLC sowohl eine “Flow-Through”-Besteuerung als auch eine beschränkte Haftung. Die Eigentümer einer LLC werden als “Mitglieder” und nicht als Aktionäre bezeichnet. Sie halten Mitgliedschaftsanteile an der LLC, nicht Aktien. LLCs zahlen keine bundesstaatlichen oder staatlichen Einkommenssteuern. Alle Gewinne und Verluste der LLC werden an die Mitglieder weitergeleitet, die die Gewinne oder Verluste dann in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben. (Die LLC muss möglicherweise eine Informationserklärung beim IRS einreichen). Wie bei Aktionären haften die Mitglieder der LLC im Allgemeinen nicht für die Handlungen der LLC.

Während unterschiedliche steuerliche und rechtliche Erwägungen bestimmen, ob ein deutsches Unternehmen eine Kapitalgesellschaft oder eine LLC verwenden sollte, verwenden deutsche Muttergesellschaften, die in den USA tätig sind, im Allgemeinen Kapitalgesellschaften. Die Verwendung einer LLC bedeutet, dass die deutsche Muttergesellschaft als Eigentümerin der LLC direkt eine US-Steuererklärung einreichen und US-Steuern in Bezug auf die Einkünfte und Verluste der LLC zahlen muss. Dies bedeutet, dass die deutsche Muttergesellschaft ausländische Einkünfte angeben muss, die vom Internal Revenue Service (“IRS”) als tatsächlich mit einem US-Handel oder -Gewerbe verbunden behandelt werden. Dies und andere Elemente der Einreichung einer US-Steuererklärung können die Steuererklärungen des deutschen Unternehmens verkomplizieren, während im Falle einer Kapitalgesellschaft die neu gegründete Kapitalgesellschaft und nicht die deutsche Muttergesellschaft die US-Steuererklärung einreichen und ihre Steuern zahlen würde. Zweitens ist das deutsche Unternehmen durch die Einreichung einer US-Steuererklärung stärker dem Risiko einer Prüfung durch den IRS ausgesetzt, der befugt ist, weltweite Untersuchungen durchzuführen. Wenden Sie sich für weitere Informationen an einen US-amerikanischen oder deutschen Steuerberater.

Was ist eine Delaware Corporation?

Alle Kapitalgesellschaften müssen in einem der 50 US-Bundesstaaten gegründet werden. Der Staat, in dem die Gesellschaft gegründet wurde, muss nicht der Staat sein, in dem sich die Büros oder der Hauptsitz befinden. Jeder der 50 Staaten hat seine eigenen Gesetze (Corporation Code), die die Gesetze für Kapitalgesellschaften regeln. Die Corporation Codes der meisten Staaten basieren auf dem Corporation Code des Staates Delaware, der als erster Staat einen umfassenden Corporation Code erlassen hat. Daher ähneln sich die Corporation Codes der einzelnen Staaten im Wesentlichen. Es gibt kein Bundesgesetz, das Kapitalgesellschaften regelt.

Delaware ist in der Regel der gewünschte Gründungsstaat für Unternehmen, die erwarten, dass ihre Aktien bei der Security and Exchange Commission registriert und zum öffentlichen Verkauf an einer Börse notiert werden. Mehr als 50 % der Fortune-500-Unternehmen sind in Delaware gegründet.  Delaware bietet die folgenden Vorteile:

■ Das allgemeine Gesellschaftsrecht von Delaware bietet der Geschäftsführung Flexibilität bei der Leitung eines Unternehmens.

■ Die staatliche Einkommensteuer von Delaware wird im Allgemeinen nicht auf Unternehmen erhoben, die in Delaware keine Geschäfte tätigen.

■ Das Delaware Court of Chancery ist wohl das angesehenste Wirtschaftsgericht in den Vereinigten Staaten.

■ Delaware verfügt über ein seit langem etabliertes und angesehenes Körperschaftsrecht.

Die Gründung einer Kapitalgesellschaft in Delaware ist jedoch im Allgemeinen teurer als die Gründung einer Kapitalgesellschaft in einem Bundesstaat wie Colorado. Darüber hinaus sind die jährlichen Kosten für die Aufrechterhaltung der Gesellschaft, einschließlich der Unterhaltung eines Registered Agent in Delaware und der jährlich vom Staat erhobenen Gebühren, im Allgemeinen höher als in anderen Bundesstaaten. Wir raten deutschen Mandanten daher, ihre hundertprozentigen US-Tochtergesellschaften in dem Bundesstaat zu gründen, in dem sie ihren Hauptgeschäftssitz in den USA haben.

Gründung der Kapitalgesellschaft

Es gibt keine Mindesteinlage (Stammkapital) in die neue Gesellschaft bei ihrer Gründung, und eine Gesellschaft kann nur einen Gesellschafter haben.

Zur Gründung der Gesellschaft benötigen wir folgende Angaben:

• Den Namen der US-Gesellschaft, die Sie verwenden möchten;
• Adresse Ihres lokalen Betriebs;
• Name und Adresse eines Registered Agent (diesen Service können wir anbieten);
• Namen und Adressen der ersten Gesellschafter
• Namen und Adressen der ersten Verwaltungsratsmitglieder
• Namen und Adressen der ersten leitenden Angestellten
• Anzahl der Aktien, die an den ersten Gesellschafter ausgegeben werden sollen.
• Kapitalbetrag, den der erste Gesellschafter investiert (dies ist normalerweise der Geldbetrag, der erforderlich ist, um die Gesellschaft zu gründen, einschließlich der Mittel, um Telefon- und Internetdienste zu erhalten, einen Manager einzustellen, die Anwalts- und Anmeldegebühren zu bezahlen, die für die Gründung der Gesellschaft erforderlich sind, Büro-, Lager- oder Industrieflächen zu mieten und ähnliche Ausgaben. Kapital kann auch später eingebracht werden.
• Identität und Sozialversicherungsnummer des ersten leitenden Angestellten der Gesellschaft. Es ist am günstigsten, wenn die Gesellschaft einen US-Bürger einstellt, der eine Sozialversicherungsnummer hat, um als Präsident oder Chief Operating Officer oder in einer anderen leitenden Managementposition zu fungieren. Dies ermöglicht es uns, die Sozialversicherungsnummer dieser Person zu verwenden, um die Employer Identification Number (EIN) der Gesellschaft beim Internal Revenue Service zu beantragen. Die EIN ist erforderlich, bevor die Gesellschaft ein Bankkonto eröffnen darf.

Corporate Governance

Kapitalgesellschaften verwenden die folgende grundlegende Verwaltungsstruktur:

Aktionäre

Die Gesellschaft gehört ihren Aktionären. Jeder Aktionär hat für jede Aktie der Gesellschaft, die er, sie oder es besitzt, eine Stimme. Wenn ein Aktionär 51 % der Aktien besitzt, kann dieser Aktionär alle Direktoren wählen und die Gesellschaft kontrollieren.

Verwaltungsrat

Die Satzung der Gesellschaft legt die Anzahl der Direktoren fest, die die Gesellschaft haben muss. Es gibt eine gesetzliche Bestimmung, dass eine Gesellschaft mit einem Aktionär einen Verwaltungsrat mit mindestens einem Direktor haben muss. Wenn es zwei Aktionäre gibt, sind zwei Direktoren erforderlich, und wenn es drei Aktionäre gibt, sind drei Direktoren erforderlich. Wenn es mehr als drei Aktionäre gibt, beträgt die Mindestanzahl der Direktoren drei, aber die Aktionäre können auch mehr als drei Direktoren wählen.

Der Verwaltungsrat ist für die Ernennung von leitenden Angestellten der Gesellschaft und die Festlegung der allgemeinen Ausrichtung des Unternehmens verantwortlich. Alle wichtigen Entscheidungen, wie z. B. die Einstellung oder Entlassung von wichtigem Führungspersonal, die Tätigung großer Investitionsausgaben, die Aufnahme von Krediten oder der Abschluss eines Miet- oder Kaufvertrags für Immobilien, werden normalerweise vom Verwaltungsrat genehmigt.

Leitende Angestellte

Die laufenden Geschäfte der Gesellschaft fallen in den Verantwortungsbereich des Präsidenten, des Vizepräsidenten, des Sekretärs und des Schatzmeisters der Gesellschaft. Viele Gesellschaften haben auch einen Chief Executive Officer (CEO), einen Chief Financial Officer (CFO), einen Chief Operating Officer (COO) und einen Chief Technology Officer (CTO). Diese Positionen sind optional und müssen in der Satzung der Gesellschaft festgelegt werden. Eine Person kann sowohl als Präsident als auch als Sekretär/Schatzmeister fungieren. Der Verwaltungsrat ist befugt, die von der Gesellschaft zu besetzenden Führungspositionen zu bestimmen.

Nur die leitenden Angestellten sind befugt, Verträge abzuschließen, die für die Gesellschaft bindend sind. Daher ist es wichtig, dass die Gesellschaft ab dem Datum der Eintragung der Gesellschaft beim Secretary of State eine Person hat, die als Präsident fungiert.

Beschäftigungsfragen

Arbeitsverträge: Die meisten Angestellten in den USA, die nicht dem Management angehören, haben keine schriftlichen Arbeitsverträge. Stattdessen ist ein Schreiben mit dem zu zahlenden Stundenlohn und einer kurzen Beschreibung der Leistungen, des Urlaubs, des Krankengeldes usw. üblich. In vielen Fällen verlangen Unternehmen von ihren Mitarbeitern die Unterzeichnung von Vertraulichkeitsvereinbarungen, um die Geschäftsgeheimnisse und andere vertrauliche Geschäftsinformationen des Unternehmens zu schützen.

Lohn oder Gehalt. In den USA arbeiten Vollzeitbeschäftigte in der Regel 40 Stunden pro Woche. Arbeitnehmer dürfen mehr als 8 Stunden pro Tag, aber nicht mehr als 40 Stunden pro Woche arbeiten, es sei denn, sie erhalten Überstundenzuschläge. Für Arbeitnehmer, die mehr als 40 Stunden in einer Woche arbeiten, beträgt der übliche Überstundenzuschlag das 1,5-fache des Stundenlohns des Arbeitnehmers, und die Arbeit an Feiertagen wird mit dem 2,0-fachen des Stundenlohns vergütet.

Urlaub: Bezahlter Urlaub ist gesetzlich nicht vorgeschrieben, aber wenn bezahlter Urlaub angeboten wird, sind zwei Wochen (10 Tage) pro Jahr üblich. Einige Unternehmen bieten drei Wochen (15 Tage) pro Jahr für langjährige Mitarbeiter an. Drei Wochen oder mehr bezahlter Urlaub sind weniger üblich.

Feiertage: Es gibt sechs offizielle Feiertage pro Jahr, darunter Neujahr, Memorial Day (letzter Montag im Mai), Unabhängigkeitstag (4. Juli), Tag der Arbeit (erster Montag im September), Thanksgiving Day und Weihnachten. Weitere optionale Tage sind Martin Luther King Day, Presidents Day, der Tag nach Thanksgiving und Heiligabend.

Krankenurlaub: Wie beim Urlaub ist eine bezahlte Freistellung im Krankheitsfall in der Regel nicht durch staatliches Recht vorgeschrieben. Für Unternehmen, die eine Freistellung im Krankheitsfall anbieten, ist es üblich, den Mitarbeitern fünf bezahlte Krankheitstage pro Jahr zu gewähren. Es gibt einen Trend, Krankheitstage und Urlaubstage zu einer Kategorie zusammenzufassen, die als Personal Time Off (PTO) bezeichnet wird, um die Erfassung der Ausfallzeiten zu vereinfachen.

Krankenversicherung: Kleine Unternehmen (Unternehmen mit weniger als 50 Vollzeitbeschäftigten) sind gesetzlich nicht verpflichtet, ihren Mitarbeitern eine Krankenversicherung anzubieten, aber viele kleine Unternehmen bieten dennoch eine Krankenversicherung an, um die besten Arbeitskräfte zu gewinnen. Wenn sich eine Gesellschaft für eine Krankenversicherung entscheidet, müssen allen Mitarbeitern der Gesellschaft die gleichen Versicherungsleistungen angeboten werden. In der Regel wird eine Versicherung angeboten, die nur den Arbeitnehmer abdeckt, aber oft hat der Arbeitnehmer die Möglichkeit, eine Familienversicherung abzuschließen. Außerdem zahlt der Arbeitnehmer in der Regel einen Prozentsatz der Krankenversicherungskosten (bis zu 50 % sind üblich), aber auch dies ist nicht gesetzlich vorgeschrieben. Es liegt im Ermessen des Arbeitgebers. Zusätzlich zur Krankenversicherung werden häufig Zahn-, Seh-, Lebens- und Berufsunfähigkeitsversicherungen angeboten.

Löhne: Die Löhne werden in der Regel monatlich, zweimal im Monat oder wöchentlich gezahlt, und es wird kein “13^. Monatsgehalt” gezahlt. Der Arbeitgeber ist für den Einbehalt von Steuern vom Lohn verantwortlich. Die Zahlung per Banküberweisung (Direktüberweisung) wird immer üblicher, aber die Zahlung per Scheck ist nach wie vor die gängigste Praxis für kleine Unternehmen.

Berechtigung: Jede Gesellschaft muss die Arbeitsberechtigung aller Mitarbeiter in den USA überprüfen und für jeden ein I-9-Formular einreichen.

Gehalt versus Stundenlohn. Alle Arbeitnehmer, die weniger als 47.476 Dollar pro Jahr verdienen (gültig ab dem 1. Dezember 2016), müssen auf Stundenbasis bezahlt werden und haben Anspruch auf Überstundenzuschläge, wenn sie mehr als 40 Stunden pro Woche arbeiten. Viele Arbeitgeber möchten die Arbeitszeiten eines Arbeitnehmers nicht erfassen und halten es für effizienter, dem Arbeitnehmer ein pauschales Wochengehalt zu zahlen. Das Problem dabei ist, dass der Arbeitnehmer oft mehr als 40 Stunden pro Woche arbeitet und dann zu einem späteren Zeitpunkt Überstundenvergütung verlangt. Da die Gesellschaft keine Aufzeichnungen über die tatsächlichen Arbeitszeiten des Arbeitnehmers hat, kann sie in der Regel nicht beweisen, dass der Arbeitnehmer die beanspruchten Überstunden nicht geleistet hat. Das Arbeitsministerium wird dann verlangen, dass die Gesellschaft dem Arbeitnehmer die Überstunden zuzüglich Zinsen zahlt und der Regierung eine Strafe zahlt.

Unabhängige Auftragnehmer. Die US-Gesetze zur Definition von unabhängigen Auftragnehmern ähneln denen in Deutschland. Viele Arbeitgeber hoffen, den Einbehalt von Steuern vom Lohn eines Arbeitnehmers und die Zahlung des Arbeitgeberanteils an staatlichen und bundesstaatlichen Steuern, der Sozialversicherung, der Krankenversicherung, der Arbeiterunfallversicherung und der Arbeitslosenversicherungsbeiträge für diese Arbeitnehmer zu vermeiden. Die staatlichen und bundesstaatlichen Steuerbehörden verwenden Tests, um festzustellen, ob ein Arbeitnehmer tatsächlich ein unabhängiger Auftragnehmer oder ein Angestellter ist. Viele Arbeitgeber haben Arbeitnehmer als unabhängige Auftragnehmer bezahlt und werden nun von den Steuerbehörden verklagt, um Steuern, Zinsen und Strafen zu zahlen. Wir empfehlen Ihnen daher dringend, sich von uns bezüglich der Einstufung von Arbeitnehmern als unabhängige Auftragnehmer beraten zu lassen.

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